一、電子稅務(wù)局注冊(cè)登錄與實(shí)名辦稅
二、查詢破產(chǎn)企業(yè)涉稅信息
三、辦理納稅申報(bào)
四、非正常戶狀態(tài)解除
五、發(fā)票、稅控設(shè)備掛失
六、發(fā)票開具
七、破產(chǎn)稅費(fèi)政策
八、重整企業(yè)納稅繳費(fèi)信用修復(fù)
九、變更稅務(wù)登記信息
十、清算期間企業(yè)所得稅處理
十一、稅（費(fèi)）入庫(kù)
十二、破產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)登記注銷
國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局
二零二五年十二月
一、電子稅務(wù)局注冊(cè)登錄與實(shí)名辦稅
【業(yè)務(wù)概述】
管理人可通過(guò)電子稅務(wù)局自然人業(yè)務(wù)辦理稅企關(guān)聯(lián)綁定，上傳法院指定破產(chǎn)管理人的裁定書等，申請(qǐng)將管理人與破產(chǎn)企業(yè)綁定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，管理人可以通過(guò)電子稅務(wù)局企業(yè)業(yè)務(wù)入口登錄，以辦稅員身份線上查詢破產(chǎn)企業(yè)狀態(tài)、納稅申報(bào)情況、信用登記、欠稅情況等相關(guān)信息。經(jīng)審核后，管理人如同步申請(qǐng)解除破產(chǎn)企業(yè)此前辦稅人員的權(quán)限，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予解決。
管理人或經(jīng)管理人指派的辦稅人員可通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局或至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理實(shí)名信息采集。
已采集實(shí)名信息的辦稅人員，線下辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)應(yīng)提供身份證件原件，可不再攜帶人民法院出具的受理破產(chǎn)申請(qǐng)裁定書、指定管理人決定書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及身份證件復(fù)印件。
已采集實(shí)名信息的辦稅人員，可通過(guò)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、數(shù)字證書、電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照等方式登錄全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局線上辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)。
【設(shè)定依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行實(shí)名辦稅的意見》（稅總發(fā)〔2016〕111號(hào)）
《上海市國(guó)家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于推行辦稅人員實(shí)名辦稅的公告》(上海市國(guó)家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局公告2017年第3號(hào))
【辦理材料】
1.人民法院受理破產(chǎn)案件的裁定書；
2.人民法院指定管理人決定書；
3.管理人有效身份證件的原件和復(fù)印件、企業(yè)公章或管理人公章。
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理地點(diǎn)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局
【注意事項(xiàng)】
1.管理人有效身份證件具體是指：管理人為清算組或中介機(jī)構(gòu)的，提供管理人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及被委托辦稅人員身份證件；管理人為個(gè)人的，提供身份證件。
2.管理人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
3.管理人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
二、查詢破產(chǎn)企業(yè)涉稅信息
【業(yè)務(wù)概述】
管理人可申請(qǐng)查詢破產(chǎn)企業(yè)納稅申報(bào)、稅款繳納和接受處罰等涉稅信息?，F(xiàn)場(chǎng)辦理查詢業(yè)務(wù)的，管理人可在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳注銷清稅專窗（專區(qū)）申請(qǐng)查詢；網(wǎng)上辦理查詢業(yè)務(wù)的，管理人可登錄全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局申請(qǐng)查詢。
【設(shè)定依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》
《國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)程序中若干稅費(fèi)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院公告2025年第24號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈涉稅信息查詢管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2016〕 41號(hào)）
【辦理材料】
1.人民法院受理破產(chǎn)案件的裁定書；
2.人民法院指定管理人決定書；
3.管理人有效身份證件的原件和復(fù)印件、企業(yè)公章或管理人公章；
4.涉稅信息查詢申請(qǐng)表。
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理地點(diǎn)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局
【注意事項(xiàng)】
1.管理人有效身份證件具體是指：管理人為清算組或中介機(jī)構(gòu)的，提供管理人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及被委托辦稅人員身份證件；管理人為個(gè)人的，提供身份證件。
2.管理人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
3.管理人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
4.管理人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
三、辦理納稅申報(bào)
【業(yè)務(wù)概述】
管理人據(jù)實(shí)補(bǔ)辦人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)前企業(yè)未辦理的納稅申報(bào)，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有應(yīng)稅行為的，可暫按零申報(bào)補(bǔ)辦納稅申報(bào)。
人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，經(jīng)人民法院許可或債權(quán)人會(huì)議決議，企業(yè)因繼續(xù)營(yíng)業(yè)或者因破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的使用、拍賣、變現(xiàn)所產(chǎn)生的應(yīng)當(dāng)由企業(yè)繳納的稅（費(fèi)），管理人以企業(yè)名義按規(guī)定申報(bào)納稅。
【設(shè)定依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
《國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)程序中若干稅費(fèi)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院公告2025年第24號(hào))
【辦理材料】
1.人民法院受理破產(chǎn)案件的裁定書、指定管理人的決定書、管理人有效身份證件的原件和復(fù)印件、企業(yè)公章或管理人公章；
2.相關(guān)稅種納稅申報(bào)表。
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理地點(diǎn)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局
【注意事項(xiàng)】
1. 管理人有效身份證件具體是指：管理人為清算組或中介機(jī)構(gòu)的，提供管理人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及被委托辦稅人員身份證件；管理人為個(gè)人的，提供身份證件。
2.申報(bào)文書表單可在上海市稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.管理人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
4.管理人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
四、非正常戶狀態(tài)解除
【業(yè)務(wù)概述】
管理人可以代破產(chǎn)企業(yè)辦理裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)前的企業(yè)非正常戶狀態(tài)解除等相關(guān)事項(xiàng)。
【設(shè)定依據(jù)】
《稅務(wù)登記管理辦法》
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2019〕48號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)程序中若干稅費(fèi)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院公告2025年第24號(hào))
【辦理材料】
1.人民法院受理破產(chǎn)案件的裁定書、指定管理人的決定書、管理人有效身份證件的原件和復(fù)印件、企業(yè)公章或管理人公章；
2.相關(guān)稅種納稅申報(bào)表。
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理地點(diǎn)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局
【注意事項(xiàng)】
1.破產(chǎn)企業(yè)需要辦理非正常狀態(tài)解除的，應(yīng)當(dāng)就存在的未辦結(jié)事項(xiàng)進(jìn)行辦理（未辦結(jié)事項(xiàng)主要包括存在逾期未申報(bào)信息、存在未辦結(jié)的違法違章信息），按規(guī)定接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具處罰決定書，即可解除企業(yè)非正常狀態(tài)，依法向管理人申報(bào)相關(guān)稅款、稅款滯納金和罰款的債權(quán)。
2.管理人有效身份證件具體是指：管理人為清算組或中介機(jī)構(gòu)的，提供管理人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及被委托辦稅人員身份證件；管理人為個(gè)人的，提供身份證件。
3.申報(bào)文書表單可在上海市稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
4.管理人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
5.管理人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
五、發(fā)票、稅控設(shè)備掛失
【業(yè)務(wù)概述】
管理人發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅控設(shè)備、發(fā)票等在破產(chǎn)受理日前有丟失情形的，及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，并以企業(yè)名義按照規(guī)定辦理掛失、接受處罰等手續(xù)。
【設(shè)定依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)﹝1999﹞221號(hào)印發(fā)，國(guó)家稅務(wù)總局令第44號(hào)修正）
【辦理材料】
1.人民法院受理破產(chǎn)案件的裁定書、指定管理人的決定書、管理人有效身份證件的原件和復(fù)印件、企業(yè)公章或管理人公章；
2.《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》；
3.《丟失、被盜金稅卡情況表》。
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理地點(diǎn)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳
【注意事項(xiàng)】
1.管理人有效身份證件具體是指：管理人為清算組或中介機(jī)構(gòu)的，提供管理人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及被委托辦稅人員身份證件；管理人為個(gè)人的，提供身份證件。
2.申報(bào)文書表單可在上海市稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.管理人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
4.破產(chǎn)企業(yè)違反發(fā)票管理規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行處理。
5.破產(chǎn)企業(yè)使用的稅控盤、金稅盤、報(bào)稅盤、稅務(wù)U-key等稅控專用設(shè)備丟失、被盜，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
6.管理人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
六、發(fā)票開具
【業(yè)務(wù)概述】
人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，企業(yè)在破產(chǎn)程序中因履行合同、處置債務(wù)人財(cái)產(chǎn)或者繼續(xù)營(yíng)業(yè)確需使用發(fā)票，管理人可以企業(yè)名義按規(guī)定開具發(fā)票，因大額資產(chǎn)處置等特殊情況確需調(diào)整發(fā)票總額度的，管理人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整，并按規(guī)定繳納稅款。
【設(shè)定依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》
《國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)程序中若干稅費(fèi)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院公告2025年第24號(hào))
【辦理材料】
人民法院受理破產(chǎn)案件的裁定書、指定管理人的決定書、管理人有效身份證件的原件和復(fù)印件、企業(yè)公章或管理人公章。
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理地點(diǎn)】
發(fā)票開具：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局）
紙質(zhì)發(fā)票領(lǐng)用：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端
【注意事項(xiàng)】
1.開具數(shù)電發(fā)票業(yè)務(wù)需實(shí)名辦稅，管理人以企業(yè)名義開具數(shù)電發(fā)票時(shí)，管理人或經(jīng)指派的辦稅人員應(yīng)進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證。
2.管理人有效身份證件具體是指：管理人為清算組或中介機(jī)構(gòu)的，提供管理人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及被委托辦稅人員身份證件；管理人為個(gè)人的，提供身份證件。
3.申報(bào)文書表單可在上海市稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
4.管理人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
5.管理人應(yīng)當(dāng)以企業(yè)名義按規(guī)定自行開具發(fā)票。
6.管理人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
七、破產(chǎn)稅費(fèi)政策
【業(yè)務(wù)概述】
依法進(jìn)入破產(chǎn)程序的企業(yè)資產(chǎn)不足清償全部或者到期債務(wù)，其房產(chǎn)土地閑置不用的，可以在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。企業(yè)在破產(chǎn)過(guò)程中，實(shí)施資產(chǎn)重組或改制重組的，可依法享受相關(guān)增值稅、土地增值稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理等優(yōu)惠政策。
【設(shè)定依據(jù)】
《上海市高級(jí)人民法院 國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)破產(chǎn)程序中涉稅事項(xiàng)辦理的實(shí)施意見》（滬高法〔2020〕222號(hào)）
《上海市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免有關(guān)事項(xiàng)的公告》（滬財(cái)發(fā)〔2025〕9號(hào)）
《上海市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于單位納稅人房產(chǎn)稅困難減免有關(guān)事項(xiàng)的公告》（滬財(cái)發(fā)〔2024〕10號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告﹝2011﹞13號(hào)）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第51號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組及事業(yè)單位改制有關(guān)印花稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第14號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第49號(hào)）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào)）
【辦理材料】
根據(jù)相關(guān)稅種優(yōu)惠政策要求提供材料；符合享受增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，直接在申報(bào)表中填列相關(guān)信息，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
【注意事項(xiàng)】
1.管理人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
2.符合稅收優(yōu)惠條件的破產(chǎn)企業(yè)，在減稅、免稅期間，應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
3.管理人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
4.管理人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
八、重整企業(yè)納稅繳費(fèi)信用修復(fù)
【業(yè)務(wù)概述】
人民法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃或重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，重整企業(yè)已依法繳納稅（費(fèi)）款、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅信用失信行為的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請(qǐng)。
【設(shè)定依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費(fèi)信用管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào)）
【辦理材料】
納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請(qǐng)表；
人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或認(rèn)可的和解協(xié)議。
【辦理地點(diǎn)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)戶源管理所、全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局
【注意事項(xiàng)】
1.文書表單可在上海市稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載。
2.需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請(qǐng)的納稅人應(yīng)同時(shí)對(duì)糾正失信行為的真實(shí)性作出承諾。
3.納稅繳費(fèi)信用修復(fù)完成后，納稅人按照修復(fù)后的納稅繳費(fèi)信用級(jí)別適用相應(yīng)的稅收政策和管理服務(wù)措施，之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整。
4.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
九、變更稅務(wù)登記信息
【業(yè)務(wù)概述】
企業(yè)在重整過(guò)程中因引進(jìn)戰(zhàn)略投資人等原因確需辦理稅務(wù)登記信息變更的，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門申報(bào)辦理變更登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)接收市場(chǎng)監(jiān)督管理部門變更信息，經(jīng)企業(yè)確認(rèn)后即時(shí)更新相關(guān)信息。對(duì)于非市場(chǎng)監(jiān)督管理部門登記事項(xiàng)，企業(yè)可直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。
【設(shè)定依據(jù)】
《稅務(wù)登記管理辦法》
《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“三證合一”登記制度改革的意見》（國(guó)辦發(fā)﹝2015﹞50號(hào)）
《工商總局等六部門關(guān)于貫徹落實(shí)<國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“三證合一”登記制度改革的意見>的通知》（工商企注字﹝2015﹞121號(hào)）
《工商總局 稅務(wù)總局關(guān)于做好“三證合一”有關(guān)工作銜接的通知》（工商企注字﹝2015﹞147號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)程序中若干稅費(fèi)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院公告2025年第24號(hào)）
【辦理材料】
1.人民法院受理破產(chǎn)案件的裁定書、指定管理人的決定書、管理人有效身份證件的原件和復(fù)印件；
2.變更信息有關(guān)證明材料（非市場(chǎng)監(jiān)管部門登記信息變化）。
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理地點(diǎn)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局
【注意事項(xiàng)】
1.變更稅務(wù)信息需實(shí)名辦稅，管理人以企業(yè)名義變更稅務(wù)信息時(shí)，管理人或經(jīng)指派的具體經(jīng)辦人員應(yīng)進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證。
2.管理人有效身份證件具體是指：管理人為清算組或中介機(jī)構(gòu)的，提供管理人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《授權(quán)委托書》及被委托辦稅人員身份證件；管理人為個(gè)人的，提供身份證件。
3.辦稅人員提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
4.辦稅人員對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
十、清算期間企業(yè)所得稅處理
【業(yè)務(wù)概述】
人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)進(jìn)行企業(yè)清算所得稅處理，包括：向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行清算備案；辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得進(jìn)行清算申報(bào)。
【設(shè)定依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕684號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)）
【辦理材料】
1.清算備案需提交《企業(yè)所得稅清算事項(xiàng)備案表》；
2.經(jīng)營(yíng)期申報(bào)需提交企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳申報(bào)表；
3.清算申報(bào)需提交企業(yè)所得稅清算申報(bào)表。
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理地點(diǎn)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局
【注意事項(xiàng)】
1.管理人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向行政機(jī)關(guān)提交有關(guān)材料和反映真實(shí)情況，并對(duì)其申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
2.清算備案：管理人在企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)進(jìn)入清算期起15日內(nèi)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
3.經(jīng)營(yíng)期申報(bào)：對(duì)于經(jīng)營(yíng)期內(nèi)未預(yù)繳的企業(yè)所得稅，管理人應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳申報(bào)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
4.清算申報(bào)：企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。管理人應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。管理人在擬定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案及分配方案時(shí)，應(yīng)考慮可能涉及的企業(yè)所得稅；在最后分配前，應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算申報(bào)并繳納稅款。
十一、稅（費(fèi)）入庫(kù)
【業(yè)務(wù)概述】
在破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)分配時(shí)，管理人應(yīng)持人民法院關(guān)于財(cái)產(chǎn)分配的裁定書至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅（費(fèi)）入庫(kù)手續(xù)。
【設(shè)定依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)）
《稅款繳庫(kù)退庫(kù)工作規(guī)程》（國(guó)家稅務(wù)總局令第 31 號(hào)）
《待繳庫(kù)稅款收繳管理辦法》（銀發(fā)〔2005〕387號(hào)）
【辦理材料】
1.人民法院關(guān)于財(cái)產(chǎn)分配的裁定書；
2.稅收收入繳款書（銀行經(jīng)收專用）。
【辦理時(shí)限】
3個(gè)工作日
【辦理地點(diǎn)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳
【注意事項(xiàng)】
1.管理人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提前溝通好繳納稅款相關(guān)事宜，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)告知管理人待繳庫(kù)稅款的賬號(hào)。
2.管理人將稅款匯入此賬號(hào)，并至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳開具《稅收收入繳款書（銀行經(jīng)收專用）》，并將繳款書交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定部門人員。
3.管理人可根據(jù)實(shí)際情況選擇其他合適繳款方式辦理稅（費(fèi)）入庫(kù)。
十二、破產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)登記注銷
【業(yè)務(wù)概述】
經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)或強(qiáng)制清算的企業(yè)，管理人持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書或強(qiáng)制清算程序的裁定申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法辦理稅務(wù)注銷。
【設(shè)定依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）第十六條
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)）第十五條
《稅務(wù)登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第7號(hào)）第二十六條
《國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)程序中若干稅費(fèi)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 最高人民法院公告2025年第24號(hào)）
《市場(chǎng)監(jiān)管總局等六部門關(guān)于發(fā)布<企業(yè)注銷指引（2025年修訂）>的公告》（市場(chǎng)監(jiān)管總局 公安部 人力資源社會(huì)保障部 中國(guó)人民銀行 海關(guān)總署 稅務(wù)總局公告2025年第52號(hào)）
【辦理材料】
1.人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書；
2.《清稅申報(bào)表》或《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》。
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結(jié)
【辦理地點(diǎn)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局
【注意事項(xiàng)】
1.如破產(chǎn)企業(yè)存在欠稅，管理人應(yīng)當(dāng)提交人民法院關(guān)于財(cái)產(chǎn)分配的裁定書（復(fù)印件），供稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷使用。
2.管理人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向行政機(jī)關(guān)提交有關(guān)材料和反映真實(shí)情況，并對(duì)其申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
